Międzypokoleniowy transfer majątku oznacza zaplanowane dziedziczenie – zabezpieczone prawnie i finansowo oraz przeprowadzone w świadomy sposób. Oprócz zabezpieczenia majątku rodzinnego, spadkodawca podejmuje decyzję, jakie aktywa i komu chce przekazać. Decyduje także o sposobie przekazania oraz momencie, w którym to nastąpi. Szczegółowy i prawidłowo sporządzony testament może wymagać uprzedniej wielowymiarowej analizy struktury rodzinnej i potencjalnych roszczeń, mogących wystąpić w zależności od sposobu rozdysponowania majątku i rodzaju przekazywanych aktywów.
Odpowiednie rozwiązania, przyjęte na etapie planowania sukcesji, pozwolą znacząco ograniczyć zakres ryzyk oraz ułatwią realizację założonych celów sukcesyjnych nestora.
W tym celu rekomendujemy przeprowadzenie audytu majątku rodzinnego w poniższych obszarach:
- zgromadzone środki pieniężne oraz identyfikacja rachunków bankowych;
- inwestycje i papiery wartościowe oraz identyfikacja rachunków inwestycyjnych;
- ruchomości i nieruchomości;
- należności i zobowiązania, w tym publicznoprawne;
- polisy ubezpieczeniowe;
- własność intelektualna;
- obowiązki sprawozdawcze związane z majątkiem rodzinnym.
Wynikiem audytu jest raport, który obejmuje zestawienie aktywów i pasywów wchodzących w skład majątku rodzinnego, wraz ze wskazaniem instytucji i rachunków, na których poszczególne aktywa są zgromadzone, a także informacji, kto ma do nich dostęp i w jaki sposób mogą one zostać udostępnione spadkobiercy.
Raport może określać także wymagania związane z przeniesieniem poszczególnych składników majątku na sukcesorów, a także identyfikować ryzyka związane z przedwczesną śmiercią właściciela, również w przypadku braku ustalonego planu sukcesji lub spisanego testamentu, w tym wskazanie czynności oraz określenie czasu koniecznego do przeprowadzenia niezbędnych postępowań.
Wnioski zawarte w raporcie mogą służyć jako wytyczne do planu sukcesji oraz testamentu. Mogą one okazać się także pomocne przy opracowaniu instrukcji dla rodziny lub wykonawcy testamentu z wykazem czynności, które należy wykonać, aby jak najszybciej wypełnić wolę spadkodawcy.